La comptabilité des professions libérales obéit à des règles spécifiques, souvent différentes de celles des sociétés commerciales. Qu’ils soient médecins, avocats, architectes, consultants ou kinésithérapeutes, les professionnels libéraux doivent assurer un suivi rigoureux de leurs recettes et dépenses, dans le cadre du régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux). Comprendre ses obligations comptables et fiscales est essentiel pour piloter son activité, anticiper sa fiscalité et garantir la conformité de sa déclaration 2035.
Comprendre la comptabilité des professions libérales
Le régime BNC : une comptabilité adaptée aux activités libérales
Les professions libérales relèvent généralement du régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Contrairement aux entreprises commerciales qui dépendent du régime des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), le BNC s’applique aux activités intellectuelles, techniques ou de soins fondées sur la qualification personnelle du professionnel.
Deux régimes existent :
- Le micro-BNC, accessible aux professionnels dont les recettes ne dépassent pas un certain seuil (environ 77 700 € en 2025). Dans ce cas, la comptabilité est simplifiée et les charges sont évaluées forfaitairement à 34 %.
- Le régime de la déclaration contrôlée (formulaire 2035), obligatoire au-delà du seuil ou sur option, qui impose la tenue d’une comptabilité complète : enregistrement des recettes et dépenses, tenue du registre des immobilisations et du compte bancaire professionnel.
Les obligations comptables principales
La comptabilité libérale repose sur le principe des encaissements et décaissements : les recettes et dépenses sont comptabilisées à la date de leur paiement, et non à celle de leur émission.
Les obligations comprennent notamment :
- la tenue d’un livre-journal retraçant chronologiquement toutes les opérations financières ;
- la conservation des justificatifs (factures, notes d’honoraires, relevés bancaires) ;
- l’établissement d’une déclaration 2035, regroupant le résultat fiscal, les amortissements, et les déductions spécifiques ;
- la gestion des immobilisations et amortissements (matériel médical, mobilier, logiciels, véhicule professionnel, etc.) ;
- le suivi de la TVA, si le professionnel n’est pas en franchise.
Ces éléments, bien que techniques, permettent de maîtriser le résultat net et de sécuriser les déclarations auprès de l’administration fiscale.
Organiser efficacement sa comptabilité libérale
Mettre en place des outils adaptés
L’organisation comptable d’un professionnel libéral dépend largement de la qualité de ses outils. Aujourd’hui, de nombreux logiciels spécialisés permettent de :
- gérer les recettes et dépenses au fil de l’eau ;
- éditer automatiquement le livre-journal et le registre des immobilisations ;
- calculer les amortissements et les provisions ;
- préparer la déclaration 2035 et les annexes fiscales.
Le recours à un outil adapté permet d’éviter les erreurs, de gagner du temps et de mieux anticiper la charge fiscale annuelle.
Anticiper la fiscalité et les cotisations sociales
La comptabilité est aussi un outil de pilotage fiscal et social. En suivant régulièrement ses résultats, le professionnel peut :
- anticiper ses acomptes d’impôt sur le revenu ;
- estimer ses cotisations sociales (URSSAF, retraite, CARMF, CIPAV, CARPIMKO, etc.) ;
- ajuster sa rémunération et ses dépenses professionnelles pour optimiser son résultat net.
Une gestion comptable rigoureuse contribue également à fiabiliser les demandes de prêts professionnels ou personnels, en apportant des bilans et résultats précis.
Les erreurs à éviter
Nombre de libéraux commettent encore des erreurs classiques :
- mélanger dépenses personnelles et professionnelles ;
- oublier d’enregistrer certains honoraires ou frais ;
- négliger la conservation des justificatifs ou la mise à jour du registre d’immobilisations ;
- ne pas anticiper les échéances fiscales.
Un suivi mensuel ou trimestriel est donc essentiel pour rester à jour et éviter les redressements.
Se faire accompagner par un expert-comptable spécialisé
Pourquoi faire appel à un expert-comptable BNC
Si la comptabilité libérale semble simple en apparence, elle exige une connaissance fine des textes fiscaux et des régimes spécifiques. L’expert-comptable spécialisé dans les professions libérales apporte :
- une sécurisation fiscale, grâce à la maîtrise du plan comptable BNC et des règles de déduction propres aux activités libérales ;
- un gain de temps administratif, en prenant en charge les écritures, la déclaration 2035, et les télétransmissions ;
- des conseils personnalisés sur la structure juridique la plus adaptée (entreprise individuelle, SELARL, SCP…) ;
- un accompagnement fiscal sur l’optimisation des charges et des cotisations sociales.
ExaLib : l’expert-comptable dédié aux professions libérales
Parmi les cabinets spécialisés, ExaLib se distingue comme une solution comptable 100 % dédiée aux professions libérales.
Le cabinet accompagne médecins, kinésithérapeutes, infirmiers, avocats, architectes, consultants et bien d’autres, sur l’ensemble de leurs obligations comptables, fiscales et juridiques.
Avec une approche moderne et en ligne, ExaLib propose :
- un suivi comptable sur mesure adapté à votre activité BNC ;
- un outil de simulation tarifaire permettant d’estimer le coût d’un accompagnement selon vos recettes et votre profession ;
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ExaLib, inscrit à l’Ordre des Experts-Comptables de Paris Île-de-France, met son expertise au service des indépendants et professions libérales pour leur offrir une comptabilité claire, conforme et optimisée.
Ce qu’il faut retenir de cet article
La comptabilité des professions libérales ne se limite pas à une simple obligation déclarative : elle constitue le socle d’une gestion saine et durable de l’activité. En confiant sa comptabilité à un expert spécialisé comme ExaLib, le professionnel libéral s’assure non seulement de la conformité de ses déclarations, mais aussi d’un véritable accompagnement stratégique, alliant sécurité fiscale, gain de temps et pilotage éclairé.
